反映企业偿债能力的指标,长期偿债能力指标6个

Q1:反映企业偿债能力的指标有哪些

反映企业偿债能力的指标有资产负债率、产权比率、或有负债比率、已获利息倍数、带息负债比率五项。
1)资产负债率(负债比率)=企业负债总额/企业资产总额
考察企业长期债务趋势,是反映长期偿债能力的晴雨表
2)产权比率=负债总额/所有者权益
考察企业自有资本的偿债能力
3)或有负债比率=或有负债余额/股东权益总额*100%
一般情况下,或有负债比率越低,表明企业的长期偿债能力越强,股东权益应对或有负债的保障程度越高;或有负债比率越高,表明企业承担的相关风险越大。
4)已获利息倍数=税前利息/支付利息额
考察企业一定盈利水平下支付债务利息的能力,反映利息的保障倍数
5)带息负债比率=带息负债总额/负债总额*100%
反映企业负债中带息负债的比重,在一定程度上体现了企业未来的偿债(尤其是偿还利息)压力。

Q2:以下哪些指标是反映企业的偿债能力的

1、流动比率=流动资产/流动负债
2、速动比率=速动资产 /流动负债
3、比率=/流动负债
4、资产负债率=(负债总额/资产总额)*100%
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Q3:会计题 下列各项中,反映企业偿债能力的指标有( )。

答案:ABC
答案解析:资本保值增值率反映的是企业的发展能力指标。

Q4:反映企业偿债能力的指标有哪些?

反映上市公司偿债能力的指标,主要有:

流动比率、速动比率、比率、资本周转率、清算价值比率和利息支付倍数等。

Q5:分析会计报表应掌握哪八个指标,急

1、偿债能力指标:
(1)流动比率
公式:流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计
企业设置的标准值:2
意义:体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多,短期债务越少,则流动比率越大,企业的短期偿债能力越强。
分析提示:低于正常值,企业的短期偿债风险较大。一般情况下,营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
(2)速动比率
公式 :速动比率=(流动资产合计-存货)/ 流动负债合计
保守速动比率=0.8(货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额)/ 流动负债
企业设置的标准值:1
意义:比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中,尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货,因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比,以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示:低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力,账面上的应收账款不一定都能变现,也不一定非常可靠。
(3)资产负债率
资产负债率也称负债比率或举债经营率,是指负债总额对全部资产总额之比,用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力,反映债权人发放贷款的安全程度。这一比率是衡量企业长期偿债能力的指标之一。
公式:资产负债率=负债总额/资产总额×100%
一般来讲,企业的资产总额应大于负债总额,资产负债率应小于100%。如果企业的资产负债率较低(50%以下),说明企业有较好的偿债能力和负债经营能力。
在企业资产净利润率高于负债资本成本率的条件下,企业负债经营会因代价较小使所有者的收益增加。因此,所有者总希望利用负债经营得到财务利益,从而提高资产负债率。但债权人希望企业的资产负债率低一些,因为债权人的利益主要表现在权益的安全方面。如果企业的资产负债率等于甚至大于100%,说明企业资不抵债,债权人为维护自己的利益可以向人民法院申请企业破产。
(4)已获利息倍数
又叫利息保障倍数,是指企业息税前利润与利息费用的比率,反映企业经营所得支付债务利息的能力,用来衡量盈利能力对债务偿付的保障程度。
公式:已获利息倍数=息税前利润/利息费用=(利润总额+利息费用)/利息费用
公式中利息、费用包括企业本期发生的全部利息,包括财务费用中的利息和计入固定资产成本的资本化利息。息税前利润是指企业支付利息和缴纳所得税之前的利润,可以用“利润总额加利息费用”来计算。
一般来说,已获利息倍数至少应等于1。这项指标越大,说明支付债务利息的能力越强。就一个企业某一时期的已获利息倍数来说,应与本行业该项指标的平均水平比较,或与本企业历年该项指标的水平比较,评价企业目前的指标水平。
2、盈利能力指标:
(1)主营业务利润率。
主营业务利润率是主营业务利润与主营业务收入的百分比,其计算公式为
主营业务利润率 =(主营业务利润 / 主营业务收入)* 100%
该指标反映公司的主营业务获利水平,只有当公司主营业务突出,即主营业务利润率较高的情况下,才能在竞争中占据优势地位。
(2) 销售净利率
公式:销售净利率=净利润 / 销售收入*100%
意义:该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平。
分析提示:企业在增加销售收入的同时,必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。
(3)销售毛利率
公式:销售毛利率=[(销售收入-销售成本)/ 销售收入]*100%
意义:表示每一元销售收入扣除销售成本后,有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。
分析提示:销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础,没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。企业可以按期分析销售毛利率,据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。
(4)资产净利率(总资产报酬率)
公式:资产净利率=净利润/ [(期初资产总额+期末资产总额)/2]*100%
意义:把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较,表明企业资产的综合利用效果。指标越高,表明资产的利用效率越高,说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果,否则相反。
分析提示:资产净利率是一个综合指标。净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。影响资产净利率高低的原因有:产品的价格、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小。可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题。
(5)净资产收益率(权益报酬率)
公式:净资产收益率=净利润/ [(期初所有者权益合计+期末所有者权益合计)/2]*100%
意义:净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率,也叫净值报酬率或权益报酬率,具有很强的综合性。是最重要的财务比率。
3、发展能力指标:
(1)营业收入增长率
营业收入增长率,是企业本年营业收入增长额与上年营业收入总额的比率,反映企业营业收入的增减变动情况。其计算公式为:
营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额×100%
其中:
本年营业收入增长额=本年营业收入总额一上年营业收入总额
营业收入增长率大于零,表明企业本年营业收入有所增长。该指标值越高,表明企业营业收入的增长速度越快,企业市场前景越好。
(2)总资产增长率
总资产增长率,是企业本年总资产增长额同年初资产总额的比率,反映企业本期资产规模的增长情况。其计算公式为:
总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%
其中:
本年总资产增长额=年末资产总额一年初资产总额
总资产增长率越高,表明企业一定时期内资产经营规模扩张的速度越快。但在分析时,需要关注资产规模扩张的质和量的关系,以及企业的后续发展能力,避免盲目扩张。
(3)营业利润增长率
营业利润增长率,是企业本年营业利润增长额与上年营业利润总额的比率,反映企业营业利润的增减变动情况。其计算公式为:
营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额×100%
其中:
本年营业利润增长额=本年营业利润总额一上年营业利润总额
(4)净利润增长率
净利润增长率=(本年净利润-上一年净利润)/上一年净利润
净利润增长率指标反映企业获利能力的增长情况,反映了企业长期的盈利能力趋势。该指标通常越大越好。
2009-05-09 14:51 补充问题
2月10日,甲公司销售一批商品给公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100000元,增值税销项税额为17000元,款项尚未收到。8月20日,公司财务发生困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协议,甲公司同意减免公司20000元债务,余额用立即偿还。假设整个交易过程没发生除增值税以外的其他税费,甲公司未对该应收帐款计提坏账准备,应该怎么编制会计分录?
甲公司:
1、销售时
借:应收账款117000
贷:主营业务收入100000
应交税金—应交增值税(销项税)17000
2、甲公司同意减免公司20000元债务
借:应收账款—债务重组97000
借:营业外支出20000
贷:应收账款117000
3、余额用立即偿还。
借:库存 97000
贷:应收账款—债务重组97000
乙公司:
1、购进货物时
借:库存商品100000
借:应交税金—应交增值税(进项税)17000
贷:应付账款117000
2、减免公司20000元债务
借:应付账款117000
贷:应付账款—债务重组97000
贷:营业外收入20000
3、用支付货款
借:应付账款—债务重组97000
贷:库存 97000

Q6:分析公司的偿债能力有哪些指标?

主要有流动比率、速动比率、比率、资本周转率、清算价值比率和利息支付倍数等。
1、流动比率
流动比率,表示每1元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。它反映公司流动资产对流动负债的保障程度。
公式:流动比率=流动资产合计÷流动负债合计
一般情况下,该指标越大,表明公司短期偿债能力强。通常,该指标在200%左右较好。98年,沪深两市该指标平均值为200.20%。在运用该指标分析公司短期偿债能力时,还应结合存货的规模大小,周转速度、变现能力和变现价值等指标进行综合分析。如果某一公司虽然流动比率很高,但其存货规模大,周转速度慢,有可能造成存货变现能力弱,变现价值低,那么,该公司的实际短期偿债能力就要比指标反映的弱。
例如,中国七砂(0851)流动比率达207.98%,反映了较强的偿债能力,但该公司存货期末余额高达1.06亿元,存货周转率为1.33次,这表明了该公司存货周转速度慢,变现能力相对较弱,会影响其变现价值,导致公司的实际短期偿债能力变弱,偿债风险增大。
2、速动比率
速动比率表示每1元流动负债有多少速动资产作为偿还的保证,进一步反映流动负债的保障程度。
公式:速动比率=(流动资产合计-存货净额)÷流动负债合计
一般情况下,该指标越大,表明公司短期偿债能力越强,通常该指标在100%左右较好。98年沪深两市该指标平均值为153.54%。
在运用该指标分析公司短期偿债能力时,应结合应收帐款的规模、周转速度和其他应收款的规模,以及它们的变现能力进行综合分析。如果某公司速动比率虽然很高,但应收帐款周转速度慢,且它与其他应收款的规模大,变现能力差,那么该公司较为真实的短期偿债能力要比该指标反映的差。
由于预付帐款、待摊费用、其他流动资产等指标的变现能力差或无法变现,所以,如果这些指标规模过大,那么在运用流动比率和速动比率分析公司短期偿债能力时,还应扣除这些项目的影响。
3、比率
比率,表示每1元流动负债有多少及等价物作为偿还的保证,反映公司可用及变现方式清偿流动负债的能力。
公式:比率=(货币资金+短期投资)÷流动负债合计
该指标能真实地反映公司实际的短期偿债能力,该指标值越大,反映公司的短期偿债能力越强。98年沪深两市该指标平均值为56.47%。
例如,彩虹股份(600707)比率为24.24%,不算很好。但流动比率和速动比率分别为176.79%和173.27%,且应收帐款周转率和存货周转率分别为11.94次和10.07次,说明该公司流动资产变现性较好,总体的短期偿债能力较强。
4、资本周转率
资本周转率,表示可变现的流动资产与长期负债的比例,反映公司清偿长期债务的能力。
公式:资本周转率=(货币资金+短期投资+应收票据)÷长期负债合计
一般情况下,该指标值越大,表明公司近期的长期偿债能力越强,债权的安全性越好。由于长期负债的偿还期限长,所以,在运用该指标分析公司的长期偿债能力时,还应充分考虑公司未来的流入量,经营获利能力和盈利规模的大小。如果公司的资本周转率很高,但未来的发展前景不乐观,即未来可能的流入量少,经营获利能力弱,且盈利规模小,那么,公司实际的长期偿债能力将变弱。
例如,龙电股份(600726)资本周转率为48.80%,与98年沪深两市平均水平10504.01%比较,指标值很小,而且该公司长期负债期末余额达到47700万元,规模较大,说明该公司长期偿债压力较大,但是该公司资产周转情况良好,连续三年总资产周转率达30%以上,而且获利能力和积累能力较强,连续三年净资产增长率为10.85%以上,连续三年的净利润增长率和总资产利润率分别达17.42%以上和10.82%以上,从而在一定程度减轻了长期偿债压力。
5、清算价值比率
清算价值比率,表示企业有形资产与负债的比例,反映公司清偿全部债务的能力。
公式:清算价值比率=(资产总计-无形及递延资产合计)÷负债合计
一般情况下,该指标值越大,表明公司的综合偿债能力越强。98年沪深两市该指标平均值为309.76%%。由于有形资产的变现能力和变现价值受外部环境的影响较大且很难确定,所以运用该指标分析公司的综合偿债能力时,还需充分考虑有形资产的质量及市场需求情况。如果公司有形资产的变现能力差,变现价值低,那么公司的综合偿债能力就会受到影响。
6、利息支付能力
利息支付能力,表示息税前收益对利息费用的倍数,反映公司负债经营的财务风险程度。
公式:利息支付能力=(利润总额+财务费用)÷财务费用
一般情况下,该指标值越大,表明公司偿付借款利息的能力越强,负债经营的财务风险就小。98年沪深两市该指标平均值为36.57%。由于财务费用包括利息收支、汇兑损益、手续费等项目,且还存在资本化利息,所以在运用该指标分析利息偿付能力时,最好将财务费用调整为真实的利息净支出,这样反映公司的偿付利息能力最准确。